一、企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù) 盡職調(diào)查工作細(xì)則

第一章 總則  

第一條   為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》、《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指引》等相關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條   以企業(yè)應(yīng)收賬款債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，適用本細(xì)則。本細(xì)則未作規(guī)定的，依照《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》及各交易場(chǎng)所《企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認(rèn)指南》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本細(xì)則所稱(chēng)應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因履行合同項(xiàng)下銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的義務(wù)后獲得的付款請(qǐng)求權(quán)，但不包括因持有票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

第二章 對(duì)業(yè)務(wù)參與人的盡職調(diào)查

第三條   對(duì)原始權(quán)益人的盡職調(diào)查包括但不限于：

（一）基本情況：原始權(quán)益人的設(shè)立、存續(xù)情況；主體評(píng)級(jí)情況（如有）；股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東及實(shí)際控制人；組織架構(gòu)、公司治理及內(nèi)部控制情況等。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)情況及財(cái)務(wù)狀況：原始權(quán)益人所在行業(yè)的相關(guān)情況；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位比較分析；最近三年各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)報(bào)表及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、資本市場(chǎng)公開(kāi)融資情況及歷史信用表現(xiàn)；主要債務(wù)情況、授信使用狀況及對(duì)外擔(dān)保情況；對(duì)于設(shè)立未滿(mǎn)三年的，提供自設(shè)立起的相關(guān)情況。

管理人應(yīng)當(dāng)核查會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)原始權(quán)益人近三年財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)（成立未滿(mǎn)三年的自公司設(shè)立起）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，管理人應(yīng)當(dāng)查閱原始權(quán)益人董事會(huì)(或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu))關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)。管理人應(yīng)當(dāng)分析相關(guān)事項(xiàng)對(duì)原始權(quán)益人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

（三）與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)情況：相關(guān)的業(yè)務(wù)制度及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，業(yè)務(wù)流程，包括但不限于客戶(hù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、客戶(hù)評(píng)級(jí)體系（如有）、客戶(hù)授信辦法（如有）、應(yīng)收賬款的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收賬款回收流程、應(yīng)收賬款逾期和違約確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收賬款催收流程、壞賬核銷(xiāo)制度等以及管理系統(tǒng)、管理人員、管理經(jīng)驗(yàn)等；與基礎(chǔ)資產(chǎn)同類(lèi)型業(yè)務(wù)的歷史回款情況，包括但不限于歷史賬期、歷史壞賬情況、逾期率、違約率、回收情況等；內(nèi)部授權(quán)情況等。

（四）資信情況：管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)核查原始權(quán)益人及其實(shí)際控制人最近兩年是否存在因嚴(yán)重違法失信行為，被有權(quán)部門(mén)認(rèn)定為失信被執(zhí)行人、失信生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位或者其他失信單位，并被暫?；蛳拗七M(jìn)行融資的情形。管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就上述事項(xiàng)是否影響原始權(quán)益人進(jìn)行融資展開(kāi)核查，并在專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃文件中發(fā)表明確意見(jiàn)。

（五）持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力：如原始權(quán)益人需承擔(dān)基礎(chǔ)資產(chǎn)回收款轉(zhuǎn)付義務(wù)，或涉及循環(huán)購(gòu)買(mǎi)機(jī)制的，應(yīng)當(dāng)對(duì)原始權(quán)益人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行分析。

（六）循環(huán)購(gòu)買(mǎi)：涉及循環(huán)購(gòu)買(mǎi)機(jī)制的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)原始權(quán)益人可供購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)規(guī)模與循環(huán)購(gòu)買(mǎi)額度的匹配性（循環(huán)購(gòu)買(mǎi)情形下）進(jìn)行分析。

循環(huán)購(gòu)買(mǎi)通過(guò)原始權(quán)益人信息化系統(tǒng)或提供信息化系統(tǒng)服務(wù)的資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)信息化系統(tǒng)的有效性、可靠性和穩(wěn)定性等進(jìn)行充分盡職調(diào)查，核查原始權(quán)益人或相關(guān)資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)信息化系統(tǒng)的功能機(jī)制、相關(guān)的IT權(quán)限和授權(quán)情況、循環(huán)購(gòu)買(mǎi)操作流程、系統(tǒng)的有效性、可靠性和穩(wěn)定性、系統(tǒng)應(yīng)急機(jī)制和備選方案等。

若原始權(quán)益人為特定原始權(quán)益人，則盡調(diào)結(jié)論需支撐原始權(quán)益人滿(mǎn)足如下要求：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)、原始權(quán)益人公司章程或者企業(yè)、事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)章文件的規(guī)定；

（二）內(nèi)部控制制度健全；

（三）具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)；

（四）最近三年未發(fā)生重大違約、虛假信息披露或者其他重大違法違規(guī)行為；

（五）法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

若原始權(quán)益人為非特定原始權(quán)益人，管理人及律師事務(wù)所本著審慎的原則，可根據(jù)實(shí)際情況參考上述核查要點(diǎn)及相關(guān)要求對(duì)原始權(quán)益人展開(kāi)盡職調(diào)查。

第四條   對(duì)入池應(yīng)收賬款中的重要債務(wù)人或現(xiàn)金流重要提供方，應(yīng)當(dāng)核查其主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信用情況、償債能力、資信評(píng)級(jí)情況（如有）、與原始權(quán)益人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及過(guò)往業(yè)務(wù)合作情況、應(yīng)收賬款歷史償付情況（如有）。管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)核查重要債務(wù)人或現(xiàn)金流重要提供方（如有）最近兩年內(nèi)是否存在因嚴(yán)重違法失信行為，被有權(quán)部門(mén)認(rèn)定為失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人或涉金融嚴(yán)重失信人的情形，就上述事項(xiàng)是否影響重要債務(wù)人或現(xiàn)金流重要提供方的償債能力進(jìn)行核查，并在專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃文件中發(fā)表明確意見(jiàn)。

盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分支撐重要債務(wù)人或現(xiàn)金流重要提供方具有較強(qiáng)的償債能力及償債意愿。

本細(xì)則所稱(chēng)底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流重要提供方，指底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流單一提供方按照約定未支付現(xiàn)金流金額占基礎(chǔ)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流總額比例超過(guò)15%，或該單一提供方及其關(guān)聯(lián)方的未支付現(xiàn)金流金額合計(jì)占基礎(chǔ)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流總額比例超過(guò)20%的現(xiàn)金流提供方。

第五條   對(duì)不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)的處置義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)核查其履職能力，包括但不限于基本情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、償債能力、資信情況和內(nèi)部授權(quán)情況，與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程以及管理系統(tǒng)、管理人員、管理經(jīng)驗(yàn)等。

盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分支撐不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)的處置義務(wù)人具有較強(qiáng)的履職能力及處置意愿。

不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)系指在基準(zhǔn)日、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立日或循環(huán)購(gòu)買(mǎi)日不符合合格標(biāo)準(zhǔn)或資產(chǎn)保證的基礎(chǔ)資產(chǎn)或?qū)ｍ?xiàng)計(jì)劃文件約定的其他不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)。

第六條   對(duì)提供差額支付、保證擔(dān)保、流動(dòng)性支持等增信措施的增信主體的盡職調(diào)查包括但不限于：

（一）增信主體為法人或其他組織的，管理人應(yīng)當(dāng)核查增信機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人、與原始權(quán)益人的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、最近三年的凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，主要債務(wù)情況，授信使用情況及累計(jì)對(duì)外擔(dān)保余額及其占凈資產(chǎn)的比例；對(duì)于設(shè)立未滿(mǎn)三年的，提供自設(shè)立起的相關(guān)情況。管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)核查增信機(jī)構(gòu)違法失信情況。增信機(jī)構(gòu)屬融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的,管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)核實(shí)其業(yè)務(wù)資質(zhì)以及是否滿(mǎn)足相關(guān)主管部門(mén)監(jiān)管要求；同時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)核查融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償余額。

（二）增信主體為自然人的，應(yīng)當(dāng)核查增信主體資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對(duì)外擔(dān)保情況以及可能影響增信措施有效實(shí)現(xiàn)的其他信息。

（三）增信主體為原始權(quán)益人控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)核查增信機(jī)構(gòu)所擁有的除原始權(quán)益人股權(quán)外其他主要資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。

盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分反映相關(guān)增信主體的資信水平及償付能力，確保其具備足夠的增信能力，并在觸發(fā)增信措施時(shí)能夠及時(shí)、有效履約。

第七條   提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)核查擔(dān)保物的法律權(quán)屬情況、相關(guān)主體提供抵質(zhì)押擔(dān)保的內(nèi)部決議情況、賬面價(jià)值和評(píng)估價(jià)值（如有）情況，已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵押、質(zhì)押順序，擔(dān)保物的評(píng)估、登記、保管情況,并了解擔(dān)保物的抵押、質(zhì)押登記的可操作性等情況。

   盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分支撐擔(dān)保物評(píng)估價(jià)值公允，存在順位抵押情況的應(yīng)確保其他順位抵押權(quán)人的知情權(quán)，若觸發(fā)擔(dān)保增信措施，應(yīng)確保擔(dān)保物可依法執(zhí)行處置。

第三章 對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查  

第八條   對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查可以采用逐筆盡職調(diào)查或者抽樣盡職調(diào)查兩種方法。

入池資產(chǎn)符合筆數(shù)眾多、資產(chǎn)同質(zhì)性高、單筆資產(chǎn)占比較小等特征的，可以采用抽樣盡職調(diào)查方法。原則上，對(duì)于入池資產(chǎn)筆數(shù)少于50筆的資產(chǎn)池，應(yīng)當(dāng)采用逐筆盡職調(diào)查方法；對(duì)于入池資產(chǎn)筆數(shù)不少于50筆的資產(chǎn)池，可以采用抽樣盡職調(diào)查方法。

采用逐筆盡職調(diào)查方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每一筆資產(chǎn)展開(kāi)盡職調(diào)查。

采用抽樣盡職調(diào)查方法的，管理人及其他中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)合理的抽樣方法和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)抽取樣本的代表性進(jìn)行分析說(shuō)明。對(duì)于對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池有重要影響的入池資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)著重進(jìn)行抽樣調(diào)查。原則上，入池資產(chǎn)筆數(shù)在50筆以上，1萬(wàn)筆以下的，抽樣比例應(yīng)當(dāng)不低于百分之五，且筆數(shù)不低于50筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在1萬(wàn)至10萬(wàn)筆之間的，抽樣比例應(yīng)當(dāng)不低于千分之五，且筆數(shù)不低于200筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在10萬(wàn)筆及以上的，可結(jié)合基礎(chǔ)資產(chǎn)特征和對(duì)篩選基礎(chǔ)資產(chǎn)所依賴(lài)的技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)證的結(jié)果，自行確定抽樣規(guī)模，且筆數(shù)不低于300筆。抽樣比例系抽樣樣本的應(yīng)收賬款總金額占入池資產(chǎn)應(yīng)收賬款總金額的比重。

第九條   對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)形成與轉(zhuǎn)讓合法性的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）原始權(quán)益人是否合法擁有基礎(chǔ)資產(chǎn)，涉及的應(yīng)收賬款是否基于真實(shí)、合法的交易活動(dòng)（包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等）產(chǎn)生，交易對(duì)價(jià)是否公允，是否涉及《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》?；A(chǔ)資產(chǎn)涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易背景真實(shí)性、交易對(duì)價(jià)公允性重點(diǎn)核查。應(yīng)收賬款系從第三方受讓所得的，應(yīng)當(dāng)核查原始權(quán)益人支付轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)情況，以及轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)是否公允，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是否通知債務(wù)人及附屬擔(dān)保權(quán)益義務(wù)人（如有），并在相關(guān)登記機(jī)構(gòu)辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記。如存在特殊情形未進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知或未辦理轉(zhuǎn)讓登記，管理人應(yīng)當(dāng)核查未進(jìn)行轉(zhuǎn)讓通知或未辦理轉(zhuǎn)讓登記的原因及合理性。

（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及的交易合同是否真實(shí)、合法、有效，債權(quán)人履行合同項(xiàng)下的義務(wù)的完成情況，合同約定的付款條件的滿(mǎn)足情況，是否存在屬于預(yù)付款的情形，債務(wù)人履行其付款義務(wù)是否存在抗辯事由和抵銷(xiāo)情形。

（三）基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰明確，是否涉訴，是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制。已經(jīng)存在抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制的，是否能夠通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)安排在原始權(quán)益人向?qū)ｍ?xiàng)計(jì)劃轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)資產(chǎn)時(shí)予以解除。對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬、涉訴、權(quán)利限制和負(fù)擔(dān)等情況的調(diào)查，管理人及律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)查詢(xún)確認(rèn)基礎(chǔ)資產(chǎn)及其相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬、涉訴、權(quán)利限制和負(fù)擔(dān)情況。

（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)的界定是否清晰，附屬擔(dān)保權(quán)益（如有）的具體內(nèi)容是否明確；存在附屬擔(dān)保權(quán)益的，是否一并轉(zhuǎn)讓。

（五）基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及的應(yīng)收賬款是否可特定化，應(yīng)收賬款金額、付款時(shí)間是否明確。

盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分支撐基礎(chǔ)資產(chǎn)的交易基礎(chǔ)真實(shí)、交易對(duì)價(jià)公允，交易合同真實(shí)，符合法律法規(guī)規(guī)定，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、持續(xù)、穩(wěn)定、可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流，且現(xiàn)金流可特定化。

   第十條   管理人應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)資產(chǎn)池的基本情況，包括但不限于入池應(yīng)收賬款總金額，筆數(shù)，單筆金額分布，貿(mào)易類(lèi)型分布（如有），區(qū)域分布，行業(yè)分布，賬齡及剩余賬期分布，結(jié)算支付方式分布，影子評(píng)級(jí)分布及加權(quán)結(jié)果（如有），擔(dān)保、信用保險(xiǎn)及其他增信情況（如有）分布，債權(quán)人和債務(wù)人數(shù)量及集中度，重要債務(wù)人情況（包括但不限于重要債務(wù)人名單、涉及的入池應(yīng)收賬款金額、筆數(shù)及其占比），關(guān)聯(lián)交易筆數(shù)與金額及其占比，關(guān)聯(lián)交易方情況等。

第十一條   管理人或現(xiàn)金流預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)（如有）應(yīng)當(dāng)采集分析原始權(quán)益人與入池資產(chǎn)同類(lèi)別的應(yīng)收賬款歷史表現(xiàn)數(shù)據(jù)并作為出具相應(yīng)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的依據(jù)。

第十二條   對(duì)應(yīng)收賬款賬戶(hù)安排的盡職調(diào)查包括收款賬戶(hù)信息、收款賬戶(hù)是否用于其他資金往來(lái)、債務(wù)人的付款方式等。

盡調(diào)結(jié)論應(yīng)充分支撐專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃能夠建立相對(duì)封閉、獨(dú)立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機(jī)制，保證現(xiàn)金流回款路徑清晰明確，切實(shí)防范專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條   循環(huán)購(gòu)買(mǎi)的入池資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由管理人、律師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)是否符合入池標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)入池資產(chǎn)進(jìn)行充分盡職調(diào)查。  

第四章 附則

第十四條   管理人和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過(guò)如下途徑對(duì)相關(guān)主體違法失信情況進(jìn)行核查：

（一）通過(guò)央行出具的《企業(yè)信用報(bào)告》、被執(zhí)行人信息查詢(xún)系統(tǒng)、最高人民法院的“全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息公布與查詢(xún)系統(tǒng)”等查詢(xún)相關(guān)主體資信情況；

（二）通過(guò)應(yīng)急管理部政府網(wǎng)站、生態(tài)環(huán)境部政府網(wǎng)站、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局政府網(wǎng)站、國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部網(wǎng)站、“信用中國(guó)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等查詢(xún)相關(guān)主體是否存在安全生產(chǎn)領(lǐng)域、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域、產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域、財(cái)政性資金管理使用領(lǐng)域失信記錄；

（三）通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、“信用中國(guó)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等查詢(xún)相關(guān)主體是否為重大稅收違法案件當(dāng)事人；

（四）其他可查詢(xún)相關(guān)主體違約失信情況的途徑。

第十五條   已登記私募基金管理人的私募基金產(chǎn)品投資標(biāo)的涉及企業(yè)應(yīng)收賬款相關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)的，其盡職調(diào)查工作參照本細(xì)則執(zhí)行。

第十六條   本細(xì)則由中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)⒏鶕?jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況不定期修訂并發(fā)布更新版本。

第十七條   本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

（來(lái)源：商業(yè)保理資訊）